鉦豐汽車修護廠

儲蓄型保險可能產生贈與稅負問題。南區國稅局昨（12）日指出，購買期滿領回的壽險商品等，如果要保人與受益人並非為同一人，一旦保險期滿，要保人仍健在時，則由受益人所領回的期滿給付金，必須視贈與行為，如果超過年度贈與免稅額220萬元，必須按贈與稅相關規定課稅。

依照保險法第3條規定，要保人為對保險標的具保險利益者，並向保險人申請訂立保險契約，並具有支付保險費義務，同時於契約年限內，要保人可以隨時要求變更保險人，南區國稅局表示，因此要保人若指定保險利益非以本人為受益人，則視之為贈與行為，如果超過免稅額度，於發生給付事實時，必須依照遺產稅法第24條與贈與稅法第4條規定，在30 天內申報贈與稅避免受罰。

南區國稅局指出，上（6）月中旬有民眾透過儲蓄險方式，由小孩為受益人於滿期時領回約1,600萬元，但是因為超過贈與規定，因此必須申報繳納約130萬元贈與稅。

南區國稅局表示，若保險給付的條件因為要保人死亡才成立，同時已經指定受益人者，則保險給付不會列入遺產稅的課稅項目，同時若上述儲蓄險於契約年限內發生要保人死亡的狀況，則指定受益人所取得的保險給付，也不會計入遺產課稅項目。

民眾向銀行辦理房貸、車貸及其他消費性貸款，若提供的擔保品已經足額，可以向銀行拒絕提供連帶保證人。

如果民眾所提供的擔保品不足額擔保，銀行才可以徵提連帶保證人，但未來銀行求償時，必須先向借款人追償，不足額的部分才能向連帶保證人平均求償。

過去民眾不敢替人做保，就是擔心借款人借錢不還，銀行跑來向保證人要求還款，衍生許多問題。

銀行法第12條之1明文規定，銀行辦理自用住宅放款及消費性放款，已取得足額擔保時，不得以任何理由要求借款人提供連帶保證人。

金管會27日公告處分永豐銀行100萬元罰鍰。主要是因為永豐銀行辦理汽車貸款業務，已經徵提車輛設定足額擔保後，仍徵提保證人為本票共同發票人，形同徵提連帶保證人，且總件數達187件。

金管會表示，永豐銀行過去辦理自用住宅放款時，已經有取得不動產足額擔保卻仍徵提連帶保證人的情況，在96年時已經被金管會處分過，現在辦理汽車貸款，又發生相同缺失，屬於連續違法，顯示該公司的法令遵循有待加強，因此加重處分。

銀行局表示，銀行承做房貸、房屋性修繕、小額貸款、信用卡循環信用和汽車貸款等，不足額擔保才能要求民眾找連帶保證人。而且銀行有義務要讓連帶保人清楚知道保證範圍與金額，銀行與保人兩方都必須簽名，表示銀行有善盡告知意務，保人也充分知曉訊息。

勞工退休基金舊制轉換新制五年緩衝期限截止，新制全面上路；勞委會5日表示，勞退新制中，除雇主必須提撥勞工薪資級距的6%以上，進入勞工個人退休帳戶外，勞工也可自提最高6%的薪資進入帳戶，且自提部分可以免列入當年度的薪資所得，成個人節稅方式之一。不過目前使用自提勞工人數約28.7萬，占適用勞退新制人數比重低於6%。

勞委會指出，以勞工月薪3萬元計算，雇主必須提撥1,800元以上退休金外，個人每月也可從薪資中提撥最多1,800元進入勞退帳戶，以一年自提2萬1,600元計算，全數都可免計入薪資所得，以6%稅率計算，等於一年省下1,296元所得稅支出。不過，勞委會表示，勞退新制的自提部分屬於「前免後課」設計，雖然免列入年度個人所得稅額，但是當勞工符合退休資格時，則須按請領相關規定課稅。

以一次提領為例，若勞工的工作年資滿30年，則退休金低於507萬元部分都屬免稅，507萬元到1,107萬元部分則半數列入退職所得，1,107萬元以上才會全數列入退職所得。

若是月退方式，則一年請領的退休金低於73.3萬元也屬免稅範圍；勞委會指出，雖然仍有課稅規定，但因相關門檻高，多數勞工不致產生稅負問題。

若勞工死亡後，個人退休帳戶餘額則視為遺產；勞委會表示，屆時帳戶餘額必須併入勞工遺產總額計算，遺產也有多項免稅規定，因此勞工參與勞退自提，可望省下不少租稅優惠。